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什么是研发费用加计扣除优惠明细表?

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发表时间:2021-05-19 18:02

研发费用加计扣除优惠明细表

行次

项    目

金额(数量)

1

本年可享受研发费用加计扣除项目数量


2

一、自主研发、合作研发、集中研发(3+7+16+19+23+34


3

(一)人员人工费用(4+5+6


4

1.直接从事研发活动人员工资薪金


5

2.直接从事研发活动人员五险一金


6

3.外聘研发人员的劳务费用


7

(二)直接投入费用(8+9+10+11+12+13+14+15


8

1.研发活动直接消耗材料费用


9

2.研发活动直接消耗燃料费用


10

3.研发活动直接消耗动力费用


11

4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费


12

5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费


13

6.用于试制产品的检验费


14

7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用


15

8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费


16

(三)折旧费用(17+18


17

1.用于研发活动的仪器的折旧费


18

2.用于研发活动的设备的折旧费


19

(四)无形资产摊销(20+21+22


20

1.用于研发活动的软件的摊销费用


21

2.用于研发活动的专利权的摊销费用


22

3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用


23

(五)新产品设计费等(24+25+26+27


24

1.新产品设计费


25

2.新工艺规程制定费


26

3.新药研制的临床试验费


27

4.勘探开发技术的现场试验费


28

(六)其他相关费用(29+30+31+32+33)


29

1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费


30

2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用


31

3.知识产权的申请费、注册费、代理费


32

4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费


33

5.差旅费、会议费


34

(七)经限额调整后的其他相关费用


35

二、委托研发 (36+37+39)


36

(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用


37

(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用


38

其中:允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用


39

(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用


40

三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)


41

(一)本年费用化金额


42

(二)本年资本化金额


43

四、本年形成无形资产摊销额


44

五、以前年度形成无形资产本年摊销额


45

六、允许扣除的研发费用合计(41+43+44


46

减:特殊收入部分


47

七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)


48

减:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分


49

减:以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额


50

八、加计扣除比例(%)


51

九、本年研发费用加计扣除总额(47-48-49)×50


52

十、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额(当47-48-490,本行=0;当47-48-490,本行=47-48-49的绝对值)



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